Налог с продажи автомобиля в 2021-2022: что нужно знать продавцу?

• Что такое НДФЛ? Ставка и срок оплаты. Пеня и штрафы
• Как уменьшить налог с продажи автомобиля?
• Продолжительность владения машиной
• Доходы минус расходы
• Имущественный вычет
• Вид договора
• Формула расчета НДФЛ с продажи автомобиля
• Как платить НДФЛ?

В России всякий доход облагается налогом. В том числе и прибыль от продажи автомобиля. Однако последняя, в отличие скажем от удержаний с заработной платы, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно. Более того, в некоторых случаях сумму можно уменьшить. О том, как физическому лицу определить, какую часть придётся отдать в бюджет и как заплатить налог в 2021-2022 гг. расскажем в этой статье. Приводятся примеры расчёта и пошаговая инструкция по оплате.

Что такое НДФЛ? Ставка и срок оплаты. Пеня и штрафы

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) платится со всех официально полученных доходов: зарплаты, премии, гонорара, реализации имущества, прибыли по договорам (аренда, оказание услуг и т.п.) и прочих.

По какой ставке рассчитывают налог? Для резидентов (это люди, которые пребывают на территории России свыше 186 дней в году) она составляет 13%. Для всех остальных — 30%. Если речь идет об автомобиле, то с какой суммы считать эти проценты? С той, что прописана в договоре. То есть, чем больше новый владелец заплатил прежнему хозяину, тем больше последний отдаст стране.

Можно ли договориться с покупателем, получить на руки полную стоимость, а в документе написать меньше, чтобы оставить в часть суммы к удержанию? В принципе — да. Но риск очень большой. Потому что если узнает ФНС, то перед размером штрафа померкнет любая экономия. А главное, есть законные способы понизить величину налога.

В течение какого срока надо заплатить НДФЛ? Если гражданин продал ТС в 2021 г. и при этом не попал в категорию льготников, то до 30.04.22 г. он обязан подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Если по какой-то причине это не сделано в срок, то все равно её надо подать хоть и с опозданием. Правда, в этом случае, согласно ст. 119 НК РФ, из инспекции пришлют квитанцию о штрафе. Он будет в пределах от 5% до 30% от неуплаченных денег. Точное значение зависит от длительности задержки, но не менее 1000 рублей (НК РФ ст. 119).

НДФЛ надо погасить до 15.07.22 г. А если не платить? Тогда, согласно НК РФ ст. 75, насчитают пеню. За каждый просроченный день она составляет 1/300 часть ставки ЦБ. Например, при ставке 7% это 0,023% от суммы налога. Если перевести в рубли по НДФЛ из Примера 2 (см. ниже), то получится 71 500 руб. * 0,023% = 16,45 руб. ежедневно или 493 руб. в месяц. Но это ещё не все! По НК РФ ст. 122 «уклонисту» выпишут штраф 20%, если налог насчитан, но не заплачен. Для того же Примера 2 это будет 71 500 руб. * 0,2 = 14 300 руб. Если же продавец не внес деньги умышленно, то 40% или 28 600 руб.

А что будет, если попытаться скрыть факт продажи машины? Тоже ничего хорошего. Новый хозяин поедет в ГИБДД регистрировать технику. А работники автоинспекции обязаны отчитаться об этом в ФНС.

Как уменьшить налог с продажи автомобиля?

Прежде чем говорить о формуле расчёта удержаний, надо разобраться с льготами, потому что вычеты являются одним из её компонентов.

Продолжительность владения машиной

К транспортным средствам, которые принадлежат физическим лицам, применяется понятие «минимальный срок владения». Смысл его в том, что если человек продал технику, которая была у него в собственности больше определенного периода, то о налоге можно не вспоминать. Как гласит статья 217 НК РФ (п. 17.1), для автомобилей этот срок — 3 полных года. Срок владения считается со дня подписания договора. Для транспорта по наследству — со дня смерти завещателя.

Таким образом, если проданная в 2021 г. техника была куплена в 2018 г. или раньше, то доход декларировать не нужно, как и погашать НДФЛ. В подтверждение даты покупки и, соответственно, срока владения надо иметь на руках предыдущий договор, в котором она указана.

Доходы минус расходы

Далее речь пойдёт о продаже авто, которые были во владении меньше трёх лет. Первый способ легального уменьшения базы налогообложения или даже сведения её к нулю основан на том, что, согласно ст. 220 (п.2) НК РФ удержания начисляются только с разницы между той суммой, которая когда-то была оплачена за приобретение техники и той, что получена сейчас при её реализации. Это значит, что:

• Если физлицо купило машину дороже, а продало дешевле, то НДФЛ не нужно платить. Например, в 2018-м ТС покупали за 700 тыс. руб., а в 2021-м продали за 600 тыс. руб. В данном случае расходы в размере 700 тыс. руб. полностью перекрывают базу налогообложения (600 тыс. руб.), поэтому НДФС не начисляется.
• Если наоборот, то надо считать разницу. Например, пару лет назад ТС купили за 800 тыс. руб. А в 2021 г. продали за 1,1 млн. руб. База налогообложения, с которой берётся 13% на НДФС, получается: 1 100 000 руб. — 800 000 руб. = 300 000 руб.

Чтобы воспользоваться вычетом по правилу «доход минус расход», налогоплательщик обязан подтвердить расходы с помощью нотариально заверенной расписки продавца, чека, договора с ценой или выписки из банка.

Иногда задают вопрос: «Авто купили за 1,5 миллиона, чеки сохранились. Срок владения меньше 3-х лет. Сейчас продаю за 1,2 миллиона. Договорился с покупателем, что укажем цену 250 тысяч, чтобы в бюджет ничего не отдавать. Кто и чем рискует в данной ситуации?» Короткий ответ — нет никакого смысла это делать. А теперь — подробно.

Во-первых, срок меньше минимального, так что декларацию всё равно заполнять. Во-вторых, доход меньше расхода, значит, платить не придётся. Но не всё так просто. Для начала надо отметить разницу в прилагаемых документах. В одном случае они не нужны, а в другом следует чем-то подтвердить расходы на покупку.

Главные риски касаются покупателя. Может случиться так, что кто-нибудь (например, супруга при разводе) подаст судебный иск, по которому сделку признают недействительной. Тогда придётся отдать машину обратно продавцу, а деньги — покупателю. Если продавец непорядочный, так он прописанные на бумаге 250 тысяч и вернёт, не больше. Деньги, кстати, нередко взыскивают принудительно, и процесс это долгий.

Имущественный вычет

Как написано в той же статье НК РФ, физлицо — продавец может воспользоваться ещё одной льготой, которая называется «имущественный вычет». Он составляет 250 000 рублей. Это сумма на год, а не на каждое ТС. Поэтому если в течение года налогоплательщик продал две машины, имущественный вычет все равно будет 250 тысяч.

Этот вид скидки чаще всего применяется в следующих случаях:

• ТС получено по наследству.
• Технику подарили.
• Гражданин РФ дёшево купил битую машину, отремонтировал и продал значительно дороже.

Например, автомобиль в 2020 г. получен по дарственной, а в 2021 г. реализован за 600 тыс. руб. База налогообложения: 600 000 руб. — 250 000 руб. = 350 000 руб. Другой пример. Допустим, кто-то в течение года продал из полученного наследства два ТС б/у, одно за 200, а другое за 600 тысяч. В этом случае база, из которой берут 13%, будет (200 000 + 600 000) — 250 000 = 550 000 руб.

Применять одновременно оба вычета (имущественный и «доход минус расход») нельзя, надо выбрать что-то одно. Для этого следует просчитать оба варианта. Кроме того, вычетами могут пользоваться только резиденты РФ и они действительны лишь для техники, которую владельцы не использовали для получения прибыли (ст. 220, п. 2, пп. 4 НК РФ).

Вид договора

Физическое лицо будет платить НДФС с дохода за реализованное ТС в том случае, если заключен договор купли-продажи. Если же человек свою машину кому-то подарил, то никакого дохода у него не было и, соответственно, никаких налоговых обязанностей не возникает.

Правда, есть нюансы. Если технику подарили человеку, который не является членом семьи дарителя или хотя бы его близким родственником, то налоговые обязанности возникнут у него. Потому что ФНС посчитает, что это он получил доход. Кроме того, по ст. 170 ГК РФ, если доказано, что дарственную оформили для того, чтобы уклониться от платежа, то сделку считают притворной и объявляют недействительной.

Формула расчета НДФЛ с продажи автомобиля

Чтобы определить НДФЛ с продажи, надо доход (Д), то есть деньги, полученные от покупателя, уменьшить на размер вычета (СВ). От того, что получится, взять 13% (для резидентов РФ): (Д — СВ) * 13 / 100. Ниже на конкретных примерах показано несколько вариантов расчёта.

Пример 1. Гражданин X купил Honda Accord 2012 г. в. в 2019 г. за 1 100 000 рублей. В 2021 г. он продал ее за те же 1 100 000 рублей. Срок владения 26 месяцев. Документы с чеком об оплате сохранились, поэтому:

НДФЛ = (1,1 млн. руб. — 1,1 млн. руб.) * 13 / 100 = 0 руб.

Пример 2. Гражданин Y получил Honda Accord 2012 г. в. в качестве подарка от родного брата. Расходов не было, сделка законная. Продал через 18 месяцев за 800 тыс. руб. Применяется имущественный вычет 250 тыс. руб.:

НДФЛ = (800 тыс. руб. — 250 тыс. руб.) * 13 / 100 = 71,5 тыс. руб.

Пример 3. Гражданин Z в 2021 г. купил битую Honda Accord 2012 г. в. за 100 тыс. руб. После капитального ремонта он через 5 месяцев продал ее за 500 тыс. руб. Налог он может посчитать двумя способами:

1 вариант (доход минус расход). НДФЛ = (500 тыс. руб. — 100 тыс. руб.) * 13 / 100 = 52 тыс. руб.

2 вариант (имущественный вычет). НДФЛ = (500 тыс. руб. — 250 тыс. руб.) * 13 / 100 = 32,5 тыс. руб.

По второму варианту удержания с продажи получаются на 19 500 руб. меньше, чем по первому. Поскольку гражданин Z имеет право выбрать любой способ, ему выгоднее применить имущественный вычет.

Как платить НДФЛ?

Если налогоплательщик владел проданным ТС до трёх лет, значит, надо заполнять декларацию о доходах и определять НДФЛ даже в тех случаях, когда вычет равен доходу или больше него. Ну, хорошо, машину в 2021 г. продал, деньги получил. Что дальше? Потом надо дождаться наступления следующего года. Вот пошаговая инструкция о том, как платить НДФЛ.

Первый этап — заполнение декларации. Сделать это можно разными способами:

• Скачать в интернете форму 3-НДФЛ и заполнить её на компьютере. Вариант — распечатать и вписать данные.
• Есть приложение ФНС «Декларация». Надо скачать его на свой ПК, установить и заполнить. Его удобство в том, что действует функция программных подсказок. Формирование 3-НДФЛ происходит автоматически. По ходу заполнения бланка ПО выполняет проверку сведений, так что ошибки практически исключены.
• Зайти на сайт ФНС и перейти в «Личный кабинет». Там тоже можно заполнить декларацию, программные подсказки работают аналогично. Правда, в этом случае придётся предварительно получить код доступа в ФНС.

Также можно ознакомиться с инструкцией по заполнению 3-НДФЛ и скачать её. В процессе заполнения важно не забывать указывать обязательные коды: 643 для российских граждан, 760 для физлиц, 21 для паспорта и т.п.

Второй этап — подача декларации. Крайний срок — 30 апреля. И здесь тоже 3 способа:

• Заполненную форму 3-НДФЛ надо распечатать, подписать и лично отнести в ближайшее отделение налоговой инспекции.
• То же самое, но декларацию вкладывают в конверт и отправляют по почте. День отправки на штампе считается датой подачи. Нотариальное заверение не обязательно.
• Зайти на сайте ФНС в личный кабинет и отправить декларацию в электронном виде.

К форме 3-НДФЛ прилагают договор купли-продажи и какой-либо документ, который подтверждает затраты на покупку: чек, расписку, выписку банка.

Третий этап — погашение налога. Крайний срок — 15 июля. Здесь два варианта: заплатить в личном кабинете на сайте ФНС или взять в ФНС реквизиты и отправиться в ближайший банк.

Из всего сказанного выше вывод следует безоговорочный. После продажи автомобиля в возрасте до 3-х лет надо посчитать базу налогообложения, принимая во внимание возможные вычеты. После этого — вовремя заполнить декларацию и погасить НДФЛ. Утаить сделку не получится. За просрочку будет пеня и штраф. И никто не станет слушать оправданий.